Как заполнить рсв

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года – образец заполнения

raschet_po_strahovym_vznosam_za_3_kvartal_2019_goda_-_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Форма РСВ 2019 утверждена ФНС приказом от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@, она обязательна для составления всеми страхователями. Отчет предназначен для развернутого отражения сведений о начисленных доходах в пользу застрахованных лиц с российским или иностранным гражданством, рассчитанных и уплаченных суммах страховых взносов (по видам таких платежей). Документ подается в ИФНС, так как администратором страховых отчислений с 2017 г. является налоговая служба (исключение сделано для взносов на травматизм, они в РСВ не фигурируют, по ним отчитываться следует в ФСС).

На подготовку этого отчета страхователям отводится максимум 30 календарных дней с момента завершения очередного отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для Расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года срок сдачи истекает 30 октября 2019 года.

Расчет по страховым взносам – образец заполнения

Отчет заполняется нарастающим итогом с начала года. Суммы доходов и взносов отражаются в разбивке за каждый месяц последнего квартала, суммарно за последний квартал и совокупно с начала года. Обособленно выводятся персонифицированные данные по каждому застрахованному физическому лицу – ФИО, паспортные данные, дата рождения, сумма доходов и взносов на пенсионное страхование с помесячной расшифровкой.

В Расчет по страховым взносам 2019 включаются только заполненные страницы. Листы, которые не содержат данных включать в Расчет не нужно. Все страницы нумеруются сквозной нумерацией.

По каждому виду взносов отражается численность застрахованных лиц, она не всегда может совпадать по разным типам отчислений. Например, если в отчетном интервале были выплаты в пользу физических лиц по договорам ГПХ, то этот человек войдет в численность по пенсионному и медицинскому страхованию, но он не будет учтен в количестве застрахованных лиц на случай временной нетрудоспособности, т.к. подобные отчисления за него не делаются.

Пример заполнения Расчета

Рассмотрим пример оформления РСВ (образец заполнения приведен ниже). В ООО «Фонтан» ежемесячно начислялось работникам по трудовым договорам 210 000 руб., с этой суммы уплачивались страховые взносы:

на пенсионное обеспечение (22%) – 46 200 руб.;

на медстрахование (5,1%) – 10 710 руб.;

на соцстрахование (2,9%) – 6090 руб.

По состоянию на начало 3 квартала в фирме было трудоустроено 5 человек, в июле один работник уволился, в сентябре на его место был принят новый специалист. Кроме того, в августе была произведена выплата физлицу по договору ГПХ в сумме 15 000 руб., с которой произведены перечисления взносов:

пенсионных – 3300 руб.,

на медстрахование – 765 руб.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал в данном случае будет заполнен следующим образом:

Титул

На титульном листе обозначается признак отчета – первичный, о чем свидетельствует нулевой код в поле «Номер корректировки». Отчетный период обозначается шифром «33», он равен 9 месяцам. Далее вписываются: код ИФНС, полное наименование организации, основной вид ее деятельности (код ОКВЭД), контактные данные.

Раздел 1

В Раздел 1 входит несколько блоков, каждый из которых посвящен определенному типу взносов. Сначала заполняются необходимые подразделы. Так, в подразделе 1.1 приложения 1 надо показать базу для исчисления взносов на пенсионное страхование и сумму таких платежей. Применительно к этому виду отчислений число застрахованных лиц будет равно семи, ежемесячный размер взносов равен 46 200 руб. в июле и сентябре, и 49500 руб. в августе (46 200 руб. за наемных работников + 3300 по договору ГПХ).

Подраздел 1.2 приложения 1 к Разделу 1 РСВ за 3 квартал 2019 будет содержать расшифровку по доходам и взносам на медицинское страхование. Месячная сумма взносов в июле и сентябре составит 10 710 руб., а в августе, с учетом взносов по договору ГПХ – 11 475 руб.

В приложении 2 к разделу 1 отражается информация по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства. В этом блоке выплата по договору ГПХ фигурировать не будет, т.к. на нее такие взносы не начисляются (письмо ФНС от 28.12.2018 г. № БС-4-11/25921@, письмо Минфина от 21.02.2019 г. № 03-15-05/11367).

Далее в Раздел 1 РСВ за 3 квартал 2019 года вводятся суммарные значения по страховым взносам к уплате за всех застрахованных физических лиц. По каждому виду страхвзносов указывается код КБК. Данные приводятся нарастанием с начала года и в разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Раздел 2

Раздел 2 предназначен для заполнения главами крестьянско-фермерских хозяйств, поэтому в нашем примере его заполнять не требуется.

Раздел 3

Всеми страхователями обязательно заполняется Раздел 3 Расчета по страховым взносам 2019, который содержит персонифицированные данные о застрахованных работниках, в т.ч. о лицах, получающих вознаграждения по договорам ГПХ.

Согласно условиям примера, Раздел 3 будет содержать сведения о семи застрахованных, в т.ч. о шести работниках по трудовым договорам и об одном физлице, работавшем по договору ГПХ.

Код категории всех застрахованных лиц – «НР», т.к. на них распространяется обязательное пенсионное страхование. При отражении дохода лица, работающего по соглашению ГПХ, в графе 180 п. 3.1 Раздела 3 надо проставить код «2», что означает отсутствие обязательств по уплате взносов на социальное страхование. Для остальных работников в этой строке будет указан код «1». По строкам 160 и 170 для всех физлиц будет указан код «1».

Доход по договору ГПХ был получен за август, поэтому в разделе будет отражен только один месяц. В строке 230 п. 3.1 Раздела 3 надо указать, что вся сумма дохода по конкретному физическому лицу приходится на вознаграждение по договору ГПХ. То есть в строке 220 и 230 указывается сумма дохода – 15 000 руб., в строке 240 – сумма исчисленных пенсионных взносов – 3300 руб. В строке 250 приводятся суммированные данные за квартал. Как будут заполнены персонифицированные сведения по данному работнику, можно увидеть в нашем образце заполнения.

По остальным застрахованным раздел 3 будет заполнен следующим образом:

по работникам, продолжавшим работу в течение всего 3 квартала отражаются доходы и пенсионные взносы за каждый месяц – июль, август, сентябрь;

по работнику, уволенному в июле, сведения будут отражены только за июль;

по принятому новому сотруднику в разделе отразятся данные только за сентябрь.

Скачать бланк формы РСВ за 2 квартал 2019 можно по ссылке.

Как заполнить отчет по форме РСВ за 3-й квартал?

Кто сдает ЕРСВ за 3 квартал 2019 года

ЕРСВ представляется в ФНС всеми работодателями: юрлицами и индивидуаьными предпринимателями.

Внимание! Если начислений в пользу сотрудников не было, страхователи обязаны сдавать нулевой расчет, указывая значения “0” в обязательных разделах и приложениях. Предприниматели, не привлекающие наемный персонал, вправе не сдавать данный формуляр.

РСВ за 3 квартал 2019 года страхователи будут представлять налоговикам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (КНД 1151111). Изменения в бланк РСВ в 3-м квартале этого года чиновники не вносили.

За 3 квартал форма РСВ заполняется по данным о страхвзносах, начисленных нарастающим итогом с выплат трудящимся в течение первых 9 месяцев календарного года. Последний день, когда бухгалтер может сдать РСВ за 3 квартал 2019 года без негативных последствий для своей фирмы, — 30.10.2019 – среда. При просрочке наоговики наложат штрафные санкции.

Важно! За несвоевременное представление ЕРСВ налоговики также вправе заблокировать расчетный счет. Подробности здесь.

Нюансы заполнения отчета РСВ за 3 квартал 2019 года

За 9 месяцев 2019 года заполняется:

№ 1 и № 2 к разделу 1

При выплате соцпособий

На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2019 года.

Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь – сентябрь, а по строкам 031–033, 051–053, 071–073, 091–093, 111–113, 121–123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.

ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:

• блок строк 110 –113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
• блок строк 120 –123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.

Для строк 010–062 подраздела 1.1 и строк 010–060 подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 РСВ за 3 квартал действуют аналогичные правила заполнения — указываются данные о начисленных взносах:

• нарастающим итогом с начала 2019 года;
• суммарно за последние 3 месяца отчетного периода, в данном случае за июль, август, сентябрь;
• за каждый месяц 3 квартала отдельно.

О корректировке персонифицированных сведений в РСВ разговариваем на форуме

Раздел 3 РСВ за 3 квартал 2019 года содержит персональные данные каждого сотрудника (подраздел 3.1) и сведения о пенсионных взносах с выплат в их пользу за июль – сентябрь 2019 года (подраздел 3.2.1). В строке 020 раздела 3 при сдаче РСВ за 9 месяцев укажите код 33.

Какие нюансы учесть в расчете при переводе работника из одного подразделения в другое, читайте здесь.

Образец заполнения РСВ за 3 квартал

Чтобы помочь разобраться в последовательности и порядке внесения бухданных в единый РСВ за 3 квартал 2019 года, наши эксперты заполнили для вас расчет на основе следующих данных:

ООО «Кворум» на ОСН берет бухгалтерский и налоговый учет небольших компаний на аутсорсинг. Ставки взносов стандартные, льгот нет.

В штате 3 специалиста, с которыми заключены трудовые договоры, подрядчиков нет:

Ф. И. О. сотрудника

Ежемесячные выплаты в его пользу, руб.

Кутер Инна Максимовна

Соцкая Анастасия Александровна

Федоренко Алина Георгиевна

5 000 (неполный рабочий день с 01.08.2018) + пособие по уходу за сыном Святославом (11 месяцев) 11 500

«Кворум» перечисляет соцпособия работникам, а затем возмещает их из ФСС.

При сдаче РСВ за 3 квартал 2019 года бухгалтер «Кворума» заполнит титульник и все обязательные для заполнения разделы, подразделы и приложения. Обратите внимание, «Кворум» сдаст РСВ с заполненным приложением 3 раздела 1, поскольку у фирмы есть соцвыплаты в пользу Федоренко Алины Георгиевны. В разделе 3 юрлицо укажет персональные данные каждого члена трудового коллектива, а также выплаты им и начисленные пенсионные взносы.

Более подробно ознакомиться с образцом ЕРСВ за 9 месяцев 2019 года рекомендуем по ссылке.

Итоги

РСВ за 3 квартал 2019 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.

В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.

Расчет по страховым взносам 2018: пример заполнения

Расчет страховых взносов в 2018 году обещают обновить. Но пока этого не произошло. Поэтому за 2017 год страхователи будут отчитываться по прежней, уже привычной для всех форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ ). А использовать новый бланк расчета страховых взносов впервые нужно будет не ранее, чем за I квартал 2018 года.

Актуальную форму расчета по страховым взносам 2018 вы можете найти на сайте справочно-правовой системы КонсультантПлюс

О заполнении Расчета по страховым взносам за 2018 год читайте здесь.

Форма расчета по страховым взносам 2018: срок сдачи

Расчет по страховым взносам 2018 по итогам 2017 года организация (ИП) должна представить в свою ИФНС не позднее 30.01.2018 (п. 7 ст. 431 НК РФ). Напомним, что именно в электронной форме расчет страховых взносов в 2018 году подается, если среднесписочная численность лиц, которые получали выплаты и вознаграждения от организации (ИП), за предшествующий расчетный период превысила 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). В противном случае сдать отчет можно и на бумаге.

Как заполнять расчет по страховым взносам 2018

Как уже было сказано, форма расчета, по которой нужно отчитаться в налоговую за 2017 год, не изменилась. Как следствие, не изменился и порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018. В расчет в обязательном порядке нужно включить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1, а также раздел 3. Причем сдать расчет с указанными разделами нужно, даже если страхователь в 2017 году не делал в пользу физических лиц выплат и вознаграждений, облагаемых страховыми взносами (п. 2.2, 2.4 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@, далее – Порядок заполнения расчета). В такой ситуации ему нужно заполнить нулевой расчет страховых взносов в 2018 году (Письмо ФНС России от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@ ).

Начать составлять расчет можно с титульного листа. На нем в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» нужно будет указать «34», что соответствует расчетному периоду – календарному году, и в соседнем поле сам год – 2017 (п. 3.6, 3.7 Порядка заполнения расчета, Приложение N 3 к Порядку заполнения расчета).

После этого лучше перейти к заполнению раздела 3 расчета по страховым взносам 2018. В нем отражаются персонифицированные сведения физических лиц, с которыми в IV квартале 2017 года у страхователя были действующие трудовые договоры или ГПД на выполнение работ, оказание услуг. На их основании впоследствии заполняются и приложения к разделу 1 и сам раздел 1 расчета. Правила заполнения обязательных разделов расчета по страховым взносам 2018 остались прежними.

На нашем сайте вы можете ознакомиться с образцом заполнения расчета страховых взносов, по аналогии с которым вы сможете заполнить расчет, представляемый в 2018 году.

Единый расчет по страховым взносам 2018: бланк

Как было указано выше, пока не будет утверждена новая форма Расчета по страховым взносам или не будут внесены изменения в него, за 1-ый квартал 2018 года и последующие периоды будет применяться форма, утвержденная Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Для Расчета по страховым взносам 2018 скачать бланк в формате PDF можно по ссылке ниже:

Форма Расчета по страховым взносам 2018: скачать

Перечень обязательных листов Расчета по страховым взносам, форма 1151111 по КНД, для организаций и ИП, производящих выплаты физическим лицам, следующий:

Номер листа (раздела, подраздела)	Наименование листа (раздела)
Лист 1	Титульный лист
Раздел 1	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1	Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1	Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Остальные листы, подразделы и приложения включаются в Расчет при наличии соответствующих данных.

Калининградская ОЭЗ: старый бланк, новые правила

Несмотря на то, что новым бланк Расчета по страховым взносам 2018 назвать нельзя, некоторые изменения в его заполнении для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области учесть нужно. Как заполнить форму Расчета по страховым взносам организациями-резидентами ОЭЗ в Калининградской области при применении ими пониженных тарифов страховых взносов в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ?

ФНС в своем письме от 22.01.2018 № ГД-4-11/959@ указывает, что до тех пор, пока в Приложения № 5,8 к Порядку заполнения расчета (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) не будут внесены необходимые изменения, организации-резиденты ОЭЗ в Калининградской области при применении пониженных тарифов вправе указывать код тарифа «17». Кроме того, при заполнении подраздела 3.2.1 Расчета целесообразно использовать следующие коды категорий застрахованных лиц:

Код категории застрахованного лица	В отношении каких застрахованных физлиц указывается
КЛН	Физлица, на которых распространяется ОПС, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда
ВПКЛ	Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением ВКС), временно пребывающие на территории РФ
ВЖКЛ	Застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище

Приведенные выше рекомендации необходимо принять во внимание организациями-резидентами ОЭЗ в Калининградской области при заполнении формы Расчета по страховым взносам за 1-ый квартал 2018 и последующие отчетные периоды

Сдаем расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019: образец заполнения

Почему больше не используется РСВ-1 (бланк)

С 2017 года страховые взносы с выплат сотрудникам в РФ удерживаются и перечисляются в налоговые органы. В связи с этим была принята новая отчетная форма «Расчет по страховым взносам» (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Она заменила четыре ранее предоставляемых отчета:

• форма РСВ-1 (ПФР) — в части страховых взносов;
• РСВ-2 — ПФР;
• РВ-3 — ПФР;
• 4-ФСС — в части отчетности по соцстрахованию на случай нетрудоспособности.

Данные о стаже, которые предусматривала форма РСВ-1 (ПФР), теперь предоставляются один раз в год в составе отчета СЗВ-СТАЖ.

Закон 212-ФЗ, ранее применяемый для учета страховых взносов, предусматривал особый порядок отражения пересчета неверно начисленных взносов. Суммы, которые нужно было доначислить, отражались в специальном разделе 4 РСВ-1. После перевода взносов под администрирование ФНС вопрос, как заполнить раздел 4 РСВ-1, более не актуален. РСВ-1 скачать бланк можно в конце статьи.

В какие сроки и куда нужно сдать РСВ

Расчет сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Из этого правила сделано исключение для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они предоставляют отчет один раз за целый год — до 30 января следующего года.

Если последний срок сдачи выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Предоставляется отчет по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если организация имеет обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют зарплату, то сдать отчет необходимо также и по месту регистрации филиала, представительства или иного обособленного подразделения.

Заполнение РСВ и сдача в бумажном виде возможна, только если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 25 человек. Все остальные компании сдают отчет в электронном виде.

Нужно ли сдавать отчет при отсутствии наемных работников

При передаче администрирования страховых взносов ФНС довольно часто возникали ситуации с запросом инспекцией сдачи РСВ к ИП, которые не имеют работников. Мотивировалось это разъяснениями Минфина, данными в Письме от 24.03.2017 № 03-15-07/17273. В нем сказано, что освобождение от сдачи отчета Налоговым кодексом не предусмотрено. Следовательно, даже если плательщик страховых взносов (организация или ИП) не осуществлял деятельность, то все равно обязан предоставить отчет с нулевыми показателями.

Данный вывод является спорным, поскольку обязанность предоставлять отчетность предусмотрена для лиц, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ. То есть для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения работникам. Если предприниматель не привлекает сотрудников для выполнения трудовых обязанностей и не выплачивает им вознаграждение за труд, то и обязанность предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы отсутствует.

Порядок заполнения РСВ

Расчет заполняется в соответствии с порядком, изложенным в Приложении 2 к Приказу ММВ-7-11/[email protected] В обязательном порядке все организации и индивидуальные предприниматели включают в РСВ:

• раздел 1;
• титульный лист;
• подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
• приложение 2 к разд. 1;
• раздел 3.

Остальные разделы и приложения к ним включаются в состав отчета по необходимости. Например, приложение 3 к разделу 1 заполняют компании, выплачивавшие в отчетном периоде пособия по социальному страхованию, а раздел 2 РСВ-1 заполняют только главы КФХ.

Суммовые показатели в отчете заполняются нарастающим итогом с начала года. Значения нужно отразить в руб. и коп.:

• облагаемая база;
• начисленные страховые взносы;
• выплаченные пособия и другие.

Рассмотрим на условном примере порядок заполнения расчета.

Пример

В ООО «Компания» два работника: Антонов Антон Антонович и Семенов Семен Семенович. Информация о начислениях сотрудникам с начала 2019 г. представлены в таблице. Суммы выплат указаны в рублях.

Начинаем заполнение РСВ с титульного листа. В нем указываем наименование и реквизиты организации (ИНН, КПП, номер телефона), код ИФНС, код расчетного периода указываем «21» (1 квартал).

Затем переходим к разделу 3. По каждому сотруднику организации заполняем раздел 3. Количество разделов 3 в РСВ должно быть равно количеству физических лиц, которым организация производила выплаты в отчетном квартале. Указываем данные сотрудника и выплаченные облагаемые и необлагаемые доходы помесячно. В нашем примере должно быть заполнено два раздела 3. По каждому работнику заполняются в соответствующих строках и графах персональные данные. А также суммы взносов, начисленные по сотруднику на пенсионное страхование за отчетный квартал.

Затем переходим к заполнению приложений 1 и 2 к разделу 1. В них отражаются сведения о применяемом тарифе, базе и начисленных взносах по видам страхования совокупно по всем сотрудникам.

Так как ООО «Компания» выплатила пособие по нетрудоспособности, то необходимо заполнить приложение 3 к разделу 1.

Заполнение раздела 1 РСВ-1 производим в последнюю очередь. В нем отражаем суммы взносов, начисленные к уплате в бюджет.

В завершение подсчитываем количество страниц расчета и указываем эти данные на титульном листе.