Что такое оффшорные зоны

Оффшоры: определение, назначение, плюсы и минусы

Современный мир богат схемами избежания уплаты налогов – это и искажение данных бухгалтерского учета, незаконное использование налоговых льгот , фиктивный бартер и т.п. Очень часто крупные предприятия используют посреднические фирмы, зарегистрированные в оффшорных зонах. Оффшорные зоны использовали ещё со времен древних Афин.

Что такое оффшор простыми словами

Оффшорная компания

Компания, зарегистрированная в зоне оффшора с предоставлением определенных льгот, называется оффшорной. Ее особенности:

Контроль над данной компанией находится вне оффшорной зоны; Минимальная сумма уплата налогов; Высокая гарантия анонимности.

Оффшорный счет

Оффшорная компания открывает оффшорный счет, то есть по сути обыкновенный банковский счет, который служит как для накопления, так и для сбережения средств . Его преимущества:

Процедура его открытия упрощена; Требуется минимальное количество документов; Высокий уровень конфиденциальности; Сведены до минимума проверки контролирующих органов; Без особого риска осуществляется ведение банковских операций.

Это даёт возможность компаниям сберечь капитал без особого риска.

Оффшорный счет может открыть как юридическое, так и физическое лицо.

Схемы работы оффшоров

Оффшорные компании применяют различные схемы работы. Самая распространенная классическая схема — это регистрация компании. Иностранная компания, становясь учредителем фирмы, получает право на дивиденды, которые облагаются минимальным налогом.

Можно зарегистрировать компанию по поставке товаров, осуществления экспортно-импортной деятельностью, когда прибыль от данного вида деятельности остается в оффшорной зоне, что позволяет искусственно либо повышать, либо занижать цены. Разница в цене товара не контролируется и не облагается налогами.

В последнее время стало популярно банковское дело. Преуспевающие бизнесмены открывают «свои» банки. Они могут быть открыты под определенных лиц или одного лица. Оффшорные банки создаются при минимальных затратах. Свой банк удобен тем, что позволяет проводить платежи с минимальным налогообложением, дает широкую возможность финансового планирования. Важным преимуществом оффшорного банка является распределение средств разных валют при проведении внешнеторговых операций.

Оффшорные зоны для ведения различных видов бизнеса

Оффшоры – разновидность свободных экономических зон. Ниже представлены оффшорные зоны по видам выгодных расположений.

Заниженное налогообложение:
• Великобритания,• Кипр,• Шотландия.
Компании на законных основаниях могут избежать уплаты налогов. По сферам бизнеса:
• Голландия,• Латвия,• Польша,• Швейцария.
В данных странах выгодно регистрировать компании, занимающиеся туризмом, сельским хозяйством, IT-технологиями, поскольку налогообложение для таких видов деятельности является оптимальным. Исследования в сфере высоких технологий:
• Китай,• Сингапур. Для ведения честного бизнеса:
• Кипр,• Швейцария,• Эстония.
Данные страны предлагают низкое налогообложение, успешное развитие компаний без проблем с законом. При выборе оффшорной зоны необходимо досконально изучить действующие законы страны, тщательно проанализировать свою деятельность и правильно поставить приоритеты выбранной оффшорной территории. Например, небольшие государства с низким уровнем развития своей экономики предъявляют невысокие требования к отчетности, у них определен ежегодный фиксированный сбор в доход государства, нет реестра предприятий, строгая анонимность. Эти страны политически стабилизированы. Например:
• Багамские острова,• Белиз,• Британские Виргинские острова. Респектабельные оффшорные зоны, напротив, предъявляют повышенные требования к финансовой отчетности, предоставляют налоговые льготы, ведется реестр предприятий. Однако, в этих зонах работают престижные компании. Например:
• Кипр,• Гонконг,• Люксембург,• Швейцария.

Плюсы и минусы оффшоров

Основные преимущества использования оффшора:

Налоговые льготы или отсутствие налогов; Защита финансовых вложений; Минимальный риск; Минимальность расходов; Высокая конфиденциальность; Упрощенная законодательная регуляция.

Основные минусы использования оффшора:

Недоверие к оффшорным предприятиям мировых компаний; Сложность получения банковского кредита; Риск при выборе экономической зоны; Пристальное внимание международных органов к интересующим их компаниям, что может навредить престижу ведения бизнеса.

Контроль над оффшорными зонами осуществляет Международный валютный фонд и некоторые банки различных стран мира.

Физические лица и корпорации, стремясь защитить свои активы, с помощью оффшоров находятся в поисках безопасного места для осуществления деятельности и размещения финансов, а также стремясь свести налоговые платежи до минимума.

При выборе оффшорной зоны необходимо тщательно изучить законы страны. Не стоит забывать, что многие государства озабочены массовостью распространения оффшоров. У некоторых государств имеется черный список оффшоров. Осуществляется жесткий контроль над компаниями из этого списка.

Есть ли оффшоры (оффшорные зоны) в России?

В новейшей истории России в СМИ достаточно часто встречается упоминание о наличии или возможности организации оффшорных зон на территории Российской Федерации. Однако как таковых оффшоров, под которыми подразумеваются юрисдикции, в которых отсутствует налогообложение для компаний, не ведущих деятельности на их территории, в России не существует. Как правило, под этим понятием подразумевают так называемые особые экономические зоны. Давайте разберемся, что же это такое.

Согласно российскому законодательству, особая экономическая зона (далее ОЭЗ) – это часть территории РФ, которая определяется Правительством РФ и на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, а также может применяться таможенная процедура свободной таможенной зоны. Эти зоны создаются в целях развития обрабатывающих и высокотехнологичных отраслей экономики, развития туризма, санаторно-курортной сферы, портовой и транспортной инфраструктур, разработки технологий и коммерциализации их результатов, производства новых видов продукции. Иными словами, цель создания ОЭЗ направлена на экономическое развитие соответствующей территории, следовательно, организации, зарегистрированные в ОЭЗ, должны вести свою деятельность непосредственно на территории данной зоны.

Существует четыре вида ОЭЗ:

1. Промышленно-производственные: Республика Татарстан, Липецкая область и другие.
2. Технико-внедренческие: Санкт-Петербург, Подмосковье.
3. Туристско-рекреационные: Алтай, Республика Бурятия, Иркутская область.
4. Портовые: Ульяновская область, Хабаровский край.

В качестве примера ОЭЗ можно привести Калининградскую область. Ее функционирование регулируется отдельным Федеральным Законом № 16 от 2006 г. «Об Особой экономической зоне в Калининградской области». ОЭЗ в Калининграде – это территория, на которой действует специальный правовой режим осуществления хозяйственной, производственной, инвестиционной и иной деятельности, а также применяется процедура свободной таможенной зоны. Основной целью ее создания является привлечение инвесторов в приоритетные для России отрасли.

В течение первых шести лет с момента внесения в реестр к резидентам ОЭЗ в Калининграде применяется особый порядок уплаты налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций: по ставке 0% – первые 6 лет и 50% от установленной ставки в Российской Федерации на соответствующий период – с 7 по 12 годы. Остальные налоги и сборы уплачиваются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Несмотря на существующие налоговые льготы в российских ОЭЗ, их никак нельзя сравнить с классическим понятием «оффшор» в его зарубежном воплощении. Работа в них осложнена рядом моментов, таких как: необходимость ежеквартально и ежегодно вести бухгалтерский учёт и представлять бухгалтерскую отчетность подобно компаниям в обычных регионах России, а также платить налоги непосредственно по месту регистрации. В связи с этим может возникнуть вопрос, насколько обоснованно применять льготный налоговый режим ОЭЗ, если организация будет вести коммерческую деятельность за пределами данной территории?

Для ведения деятельности в ОЭЗ предполагается открытие расчетных счетов в российских банках, что чаще всего не удовлетворяет потребностям современных бизнесменов, предпочитающих работать с иностранной валютой и осуществлять транзакции, используя счета в иностранных банках, где отсутствуют какие-либо требования валютного контроля. Кроме того, стоимость регистрации компании в ОЭЗ РФ значительно превышает стоимость открытия компании за рубежом (как в классических оффшорных юрисдикциях, так и в других государствах, предоставляющих значительные налоговые послабления).

Офшорные зоны в России

Следует отметить, что современные политические реалии вызвали необходимость создания «антисанкционного поля» для российских предпринимателей.

В июле 2018 года был принят пакет законов, которые ввели в российское законодательство новый механизм – так называемые русские офшоры на территории островов Русский (Приморский Край) и Октябрьский (Калининградская область).

Регулирование предусматривает возможность на определенных условиях редомицилировать (изменить юрисдикцию) иностранную компанию на острова Русский и Октябрьский с предоставлением налоговых льгот.

Что это за условия?

1. Иностранная компания должна быть зарегистрирована до 01.01.2018 в государстве-члене ФАТФ или члене Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансирования терроризма (Манивэл).
2. Необходимо инвестировать в РФ не менее 50 млн рублей в течение полугода с момента регистрации международной компании.
3. Компания должна вести деятельность на территории нескольких государств.

Какие льготы дает специальный административный район?

1. Доходы от продажи акций или долей участия в российских или иностранных организациях, которые получает международная холдинговая компания, будут облагаться налогом на прибыль по нулевой ставке.
2. Доходы в виде прибыли, полученной контролируемыми иностранными компаниями в период до 1 января 2029 г., не подлежат учету при определении налогооблагаемой базы.
3. Дивиденды, которые выплачены международной холдинговой компанией иностранным лицам, будут облагаться налогом на прибыль по ставке 5% и другие.

В условиях деофшоризации и усиления контроля со стороны налоговых органов России за иностранным бизнесом резидентов РФ, появление специальных административных районов может быть хорошей альтернативой классическим офшорам.

Что такое офшор простыми словами

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. «Оффшорная зона», — такое выражение мы часто слышим в сообщениях СМИ, рассказывающих об экономике.

Рассмотрим в этой статье, что такое офшор, кто им пользуется и как зарегистрировать бизнес в оффшоре.

Офшор — что это такое

Что такое офшор простыми словами? Давайте разберемся. Любое юридическое или физическое лицо, занимаясь предпринимательской деятельностью, обязано платить налоги в казну государства, где ведет свой бизнес. Зачастую отчисляемые суммы очень велики. Это наглядно видно на диаграмме, представленной ниже:

Но существуют территории, где налоги чрезвычайно низкие или отсутствуют вовсе. Как правило, там установлен фиксированный ежегодный налог, который очень мал в сравнении с обычными налоговыми ставкам.

Размещая компании в таких зонах, можно минимизировать налоговое бремя. Эти безналоговые зоны называют оффшором, что в переводе с английского (offshore) означает «вне берега», т. е., применяя более обширную трактовку перевода – вне государства, гражданином которого является владелец компании, размещенной в безналоговой зоне.

Английский вариант слова предполагает написание его с двумя буквами «ф». Поэтому правильны обе версии: «офшор» и «оффшор».

Оффшор – это территория (возможно, целая страна), на которой установлены льготные условия для ведения бизнеса иностранными компаниями.

Типовые условия, действующие в оффшоре:

1. низкие или нулевые налоги;
2. упрощенная отчетность;
3. конфиденциальность для владельцев иностранных компаний.

Основные термины

1. Оффшорная компания – коммерческая фирма, зарегистрированная на территории офшорной зоны.
2. Оффшорный банковский счет – это счет, открытый физическим или юридическим лицом в банке государства, где данное лицо не является резидентом (т. е. не является гражданином данной страны).

По сути, если гражданин РФ открыл счет в банке любого иностранного государства, то его счет является офшорным. Но чаще всего подразумевают банковский счет в стране, где существует офшорная зона.

История возникновения оффшорных зон

Впервые оффшор как термин появился в США в конце 50-х годов прошлого века. Одна американская финансовая компания, стремясь избежать тотального экономического и налогового контроля государства, перевела свою деятельность на территорию с минимальным налогообложением.

Суть же офшорных схем была известна еще в древности: после того как в Афинах была введена пошлина на ввозимые и вывозимые товары, купцы стали продавать свой товар на близлежащих к Афинам островах, там, где не было этого налога.

В России офшорные схемы (выведение капитала в оффшорные зоны) стали применяться с 1991 года. По исследованиям российской Академии народного хозяйства, в 2017 году наша страна занимала 5 место в мире по вложению капитала в офшорные компании.

Преимущества и недостатки ведения бизнеса в оффшоре

Почему для многих предпринимателей регистрировать свою компанию в офшоре выгодно? К этому есть ряд весомых причин:

1. упрощенная и оперативная регистрация (учредителю не обязательно находиться в стране, где регистрируется, а затем работает его компания);
2. нулевое или частичное налогообложение;
3. законная деятельность компании;
4. выход на международный рынок;
5. упрощенная система бухучета;
6. возможность открытия счета в офшорном банке;
7. конфиденциальность;
8. возможность сохранить капитал, если в собственной стране владелец офшорной фирмы будет признан банкротом (капитал невозможно конфисковать из оффшора для погашения задолженности).

У офшорного бизнеса есть и свои недостатки, главным из которых являются возможные экономические санкции (что это?) государства (лишение налоговых льгот или даже «грабеж», как это было на Кипре) по отношению к компаниям, имеющим хозяйственные отношения с оффшорными фирмами.

Страны, предоставляющие зоны офшора

В мире насчитывается более 50 офшорных зон. На их территориях вращаются около 32 триллионов долларов иностранных компаний. Ниже приведены некоторые из популярных сегодня оффшорных зон:

*Кипр с 2014 года является не оффшором, а страной с низким налогообложением, но его по-прежнему часто называют офшорной зоной.

В РФ существует несколько территорий оффшора (свободные экономические зоны): Калмыкия, Алтай, остров Русский в Приморском крае и др.

Присвоение данным территориям этого статуса сделано с целью оттока российского капитала из зарубежных офшоров и привлечение его и иностранных инвестиций в российскую экономику.

Алгоритм открытия компании в оффшоре

Существует 2 варианта создания компании в офшорной зоне:

1. Покупка готовой зарегистрированной фирмы.
2. Создание и регистрация собственной.

Оба варианта можно реализовать посредством привлечения профессионалов (компаний, специализирующихся на предоставление подобной услуги) или же самостоятельно.

Краткий алгоритм, как создать оффшорную компанию собственными силами:

1. выберите офшорную зону, учитывая направление вашей будущей деятельности и правовые нормы данного оффшора;
2. придумайте название для компании (оно не должно совпадать с уже имеющимися в реестре);
3. подготовьте пакет документов:
   1. Устав компании (документ, в котором содержится указание вида деятельности фирмы и алгоритм работы). Устав должен был подписан всеми учредителями (если их несколько), а подписи заверены нотариусом,
   2. Договор об открытии компании (документ, где регламентированы доли учредителей, формат управления, финансовая политика фирмы),
   3. Приказ о назначении руководителя компании,
   4. лицензия, если вид деятельности фирмы в данном офшоре подлежит лицензированию;
4. оплатите государственную пошлину за регистрацию компании;
5. направьте подготовленный пакет документов в государственный реестр выбранной офшорной зоны;
6. через несколько дней, если все сделано правильно, вашей компании присвоят официальный статус и занесут в реестр. Вам выдадут пакет документов, подтверждающих регистрацию фирмы;
7. откройте счет компании в банке.

Отношение государств к оффшоризации бизнеса

Государству, получающему в свою казну налоги от предпринимательской деятельности, не выгодна утечка капитала за границу. В связи с этим многие страны вводят определенные ограничения на операции с офшорными компаниями, например, увеличивают налоги для тех фирм, которые имеют хозяйственные отношения с компаниями, зарегистрированными в оффшоре.

В РФ нет санкций за офшоризацию бизнеса (кроме повышенного внимания надзорных органов), но правительство предпринимает меры против сокрытия доходов оффшорных компаний, принадлежащих гражданам РФ.

Это обосновывается необходимостью противодействия «отмыванию» денег, полученных криминальным путем. Данные меры называются деофшоризацией.

Хотите знать больше об экономике нашей страны и мирового сообщества? Читайте наш блог!

Что такое оффшор? Оффшорная зона

Сегодня мы рассмотрим, что такое оффшор или оффшорная зона, чем привлекательны эти территории для регистрации предприятий и ведения бизнеса, и почему вокруг этих понятий всегда много споров и противоречий. Что интересно, определения оффшорных зон, встречающиеся в разных источниках, могут иметь некоторые различия, из чего можно сделать вывод, что единого мнения в трактовании понятия «оффшор» нет, однако общие признаки можно выделить.

Что такое оффшор?

Термин «оффшор» заимствован из английского языка и в дословном переводе означает «вне берега» (offshore). Литературно его можно перевести как «без контроля» или «без налогообложения». В русском языке можно встретить два варианта написания этого термина: оффшор и офшор.

Оффшорные зоны, как правило, создаются на территориях со слаборазвитой экономикой, которые непривлекательны для ведения бизнеса на общих основаниях, с целью привлечения туда крупных капиталов и зарабатывания на фиксированных сборах от регистрации компаний. На сегодняшний день по разным оценкам в оффшорных зонах сосредоточено 20-35 трлн. долларов финансовых ресурсов компаний-нерезидентов.

Отличия оффшорной зоны от свободной экономической зоны

Оффшорные зоны не следует путать со свободными экономическими зонами (СЭЗ) или особыми экономическими зонами (ОЭЗ). В таких регионах тоже могут действовать льготные режимы налогообложения, однако, они имеют существенные отличия:

• Компании, регистрирующиеся в СЭЗ и ОЭЗ, ведут деятельность там же, а компании, зарегистрированные в оффшорах — в других регионах;
• Компании в СЭЗ получают статус резидента государства, на территории которого находится СЭЗ, а оффшорные компании работают на правах нерезидентов;
• За работу в оффшоре компания платит фиксированный взнос, независимо от результатов своей деятельности, а при работе в СЭЗ уплачивает налоги по своей системе налогообложения, пусть даже льготной и упрощенной;
• Уровень конфиденциальности при работе в оффшоре существенно выше, чем при работе в СЭЗ или ОЭЗ.

Компании в оффшорных зонах

Если для самого государства, создающего оффшор, это выгодно с точки зрения привлечения капитала и наполнения бюджета, то для регистрирующейся там компании — с точки зрения оптимизации налогообложения и ведения деятельности под минимальным контролем или вообще без такового. По этой причине в оффшорных зонах часто регистрируются компании, ведущие сомнительную деятельность.

Регистрация компании в оффшоре дает повод усомниться в ее надежности и очень тщательно проанализировать, прежде чем принять решение о сотрудничестве с такой компанией.

Чаще всего оффшорные зоны привлекают к себе разного рода финансовые компании, ведущие деятельность в сфере инвестирования, биржевых технологий, в страховой и даже банковской сфере. Так, например, в оффшорах зарегистрированы многие если не все дилинговые центры, брокеры бинарных опционов, трастовые фонды, интернет-биржи, интернет-казино, и другие компании, зарабатывающие на привлечении денег своих клиентов. Такие компании регистрируются в оффшорной зоне, а ведут свою деятельность совершенно в других странах, обычно — во многих странах мира. Очень часто деятельность компаний, зарегистрированных в оффшорах, ведется преимущественно онлайн, через интернет-сайты.

В целом же, через оффшоры работают компании самых разных сфер деятельности, не только финансовых. Здесь регистрируются и производственные, и торговые, и строительные, и многие другие компании, желающие по разным причинам скрыть свою деятельность и не платить налоги.

Виды и список оффшорных зон

Рассмотрим самые распространенные виды оффшоров. Наибольший интерес представляют так называемые островные оффшоры — территории островов Карибского бассейна, Тихого и Индийского океана. Островные оффшорные зоны привлекательны следующими параметрами:

• на них полностью отсутствует налогообложение;
• за ведение деятельности взимается небольшая фиксированная плата;
• упрощенное, минимальное ведение бухгалтерского учета и отчетности;
• максимальная степень конфиденциальности ведения деятельности;
• полная анонимность и неразглашение сведений об учредителях компании.

Единого точного списка оффшорных зон не существует, поскольку разные международные институты по разному трактуют это понятие.

Оффшорными зонами «с натяжкой» можно назвать и отдельные территории европейских стран, штатов США и даже некоторые российские территории, но это уже совершенно другие оффшоры: здесь действуют льготные режимы налогообложения, но деятельность компаний не является такой конфиденциальной и неконтролируемой, как на островных оффшорах. Поэтому вопрос о принадлежности таких территорий к оффшорам остается спорным, и об этом можно услышать разные мнения. На мой взгляд, эти территории больше подходят под определение СЭЗ и ОЭЗ.

С другой стороны, компании, зарегистрированные на оффшорных островах, уже сразу ставят под сомнение свою репутацию, чего нельзя сказать о предприятиях, работающих на материковых оффшорах.

Предлагаю вашему вниманию список оффшорных зон по версии википедии:

Что интересно, законодательством каждой страны устанавливается свой список оффшорных зон. Работу компаний-резидентов, зарегистрированных в оффшорных зонах, стараются контролировать Центральные банки государств, а также такие международные организации как МВФ. В каждой стране действуют свои законодательные ограничения на деятельность компаний, зарегистрированных в оффшорах. В частности, такие компании могут не допускаться для выполнения государственных заказов, сотрудничество с ними может облагаться дополнительными налогами и сборами и т.д.

К примеру, в России в список оффшорных зон включены 42 территории, в Украине — 36, в Беларуси — 51, в Казахстане — 43. Как вы видите, в этих странах есть некоторые отличия в трактовании понятия «оффшорная зона».

На международном уровне оффшоры условно делят на 3 категории:

1. «Белый список» — сюда включаются оффшорные зоны, юрисдикции которых в наивысшей степени соответствуют международным стандартам ведения хозяйственной деятельности и налогообложения;
2. «Серый список» — оффшорные зоны, которые взяли на себя обязательства внедрить такие стандарты, но еще их не внедрили или внедрили не до конца;
3. «Черный список» — оффшорные зоны, которые не планируют внедрения международных стандартов ведения хозяйственной деятельности и налогообложения.

Соответственно, для разного уровня оффшоров могут действовать разные по силе и характеру ограничения на ведение деятельности на других территориях: для компаний, зарегистрированных в белом списке оффшоров, они минимальны, а для компаний, зарегистрированных в черном списке — максимальны.

По мере изменения своей политики оффшорные зоны могут переходить из одной категории в другую.

Теперь вы имеете представления о том, что такое оффшор, оффшорная зона, какими критериями отличаются эти территории, чем они привлекательны и непривлекательны для регистрации бизнеса. Надеюсь, что эта информация была вам полезна.

До новых встреч на Финансовом гении — сайте, где вы найдете много других интересных и полезных материалов из экономической и финансовой сферы, сможете повысить свою финансовую грамотность и научиться профессионально управлять личными финансами.